|
|
|
|
Деньги и кредит>>Анализ организации коммерческих банков 
1. Исходные данные
В – вариант 2;
Н – номер студента по списку 15;
Д – день рождения 06;
М – месяц рождения 07.
Тогда коэффициенты для уточнения исходных данных будут:
К1=(В+Н)*10=170
К2=1+(В+Н)/100=1,17
К3=(Д+М)*10:В=65
Запишем исходные данные по заданиям.
Задание 1. Анализ выполнения банком экономических нормативов
Таблица 1.1 – Баланс коммерческого банка «Альфа» на 01.02.2000г.
тыс. руб.
|№ балансового счета |Актив |Пассив |
|I порядка |II порядка | | |
|1 |2 |3 |4 |
|102 |10204 |0 |8670 |
|106 |10601 |0 |15230 |
|107 |10701 |0 |2500 |
| |10702 |0 |8154 |
| |10703 |0 |7035 |
|107 |ИТОГО |0 |17689 |
|202 |20202 |140630 |0 |
| |20206 |1296 |0 |
|202 |ИТОГО |141926 |0 |
|203 |20302 |1280 |0 |
| |20313 |0 |6858 |
|203 |ИТОГО |1280 |6858 |
|301 |30102 |12230 |0 |
|302 |30202 |52639 |0 |
| |30204 |9903 |0 |
|302 |ИТОГО |62542 |0 |
|313 |31304 |0 |2450 |
|402 |40201 |0 |757 |
| |40202 |0 |50 |
| |40203 |0 |200 |
| |40204 |0 |541 |
| |40205 |0 |319 |
|402 |ИТОГО |0 |1867 |
|404 |40406 |0 |817 |
| |40407 |0 |420 |
| |40408 |0 |825 |
|1 |2 |3 |4 |
| |40410 |0 |229 |
|404 |ИТОГО |0 |2291 |
|407 |40701 |0 |324 |
| |40702 |0 |136767 |
| |40703 |0 |1552 |
|407 |ИТОГО |0 |138643 |
|423 |42301 |0 |90720 |
| |42303 |0 |378810 |
| |42304 |0 |20823 |
| |42305 |0 |6180 |
| |42308 |0 |6430 |
|423 |ИТОГО |0 |502963 |
|452 |45204 |130 |0 |
| |45205 |245600 |0 |
| |45206 |123957 |0 |
| |45207 |31363 |0 |
| |45209 |0 |3988 |
|452 |ИТОГО |401050 |3988 |
|455 |45503 |1450 |0 |
| |45505 |6365 |0 |
| |45508 |0 |259 |
|455 |ИТОГО |7815 |259 |
|474 |47415 |2320 |0 |
| |47416 |0 |561 |
| |47417 |875 |0 |
|474 |ИТОГО |3195 |561 |
|509 |50903 |5408 |0 |
|523 |52301 |0 |2054 |
|603 |60301 |0 |469 |
| |60304 |4509 |0 |
| |60308 |250 |0 |
| |60310 |50 |0 |
| |60312 |170 |0 |
| |60322 |0 |788 |
| |60323 |2347 |0 |
|603 |ИТОГО |7407 |1257 |
|604 |60401 |31178 |0 |
| |60402 |10240 |0 |
|604 |ИТОГО |41418 |0 |
|606 |60601 |0 |2300 |
| |60602 |0 |93 |
|606 |ИТОГО |0 |2393 |
|609 |60901 |740 |0 |
|610 |61003 |7589 |0 |
| |61006 |620 |0 |
|610 |ИТОГО |8209 |0 |
|611 |61101 |3299 |0 |
| |61103 |0 |3059 |
|611 |ИТОГО |3299 |3059 |
|1 |2 |3 |4 |
|613 |61306 |0 |1432 |
|614 |61403 |4246 |0 |
|701 |70102 |0 |770 |
| |70107 |0 |73 |
|701 |ИТОГО |0 |843 |
|702 |70203 |2620 |0 |
| |70204 |1567 |0 |
| |70209 |7773 |0 |
|702 |ИТОГО |11960 |0 |
|703 |70301 |0 |526 |
|705 |70501 |378 |0 |
|ИТОГО |- |713103 |713103 |
|Внебалансовые счета |
| | | | |
|909 |90901 |2 |0 |
| |90902 |1608670 |0 |
| |итого |1608672 |0 |
|912 |91202 |1 |0 |
| |91207 |9 |0 |
| |ИТОГО |10 |0 |
|913 |91301 |15995 |0 |
| |91303 |163 |0 |
| |91305 |37582 |0 |
| |ИТОГО |53740 |0 |
|917 |91704 |163 |0 |
|999 |99998 |0 |0 |
| |99999 |0 |1662585 |
Таблица 1.2 – Данные о крупных кредитах
тыс. руб.
|Заемщик |Сумма и количество предоставленных кредитов, гарантированных и |
| |финансовых обязательств, поручительств |
| |Рубли |Прочая валюта |Всего |
| |Сумма |Количество |Сумма |Количество |Сумма |Количество |
|1 |4170 |1 |1000 |1 |5170 |2 |
|2 |6170 |1 |- |- |6170 |1 |
|3 |8830 |1 |- |- |8830 |1 |
|4 |6830 |1 |500 |1 |7330 |2 |
|ИТОГО |26000 |4 |1500 |2 |27500 |6 |
Таблица 1.3 – Данные о кредитах, предоставленных акционерам
тыс. руб.
|Акционер |Сумма и количество предоставленных кредитов, финансовых |
| |обязательств, поручительств, гарантий |
| |Рубли |Прочая валюта |Всего |
| |Сумма |Количество |Сумма |Количество |Сумма |Количество |
|1 |2170 |1 |1000 |1 |3170 |2 |
|2 |4170 |1 |- |- |4170 |1 |
|3 |4830 |1 |500 |1 |5330 |2 |
|ИТОГО |11170 |3 |1500 |2 |12670 |5 |
Таблица 1.4 – Данные о кредитах предоставленные инсайдерам
тыс. руб.
|Инсайдер |Сумма и количество предоставленных кредитов, обязательств, |
| |поручительств, гарантированных и финансовых обязательств |
| |Рубли |Прочая валюта |Всего |
| |Сумма |Количество |Сумма |Количество |Сумма |Количество |
|1 |190 |1 |- |- |190 |1 |
|2 |200 |1 |- |- |200 |1 |
|3 |230 |1 |- |- |230 |1 |
|4 |225 |1 |- |- |225 |1 |
|5 |215 |1 |- |- |215 |1 |
|ИТОГО |1060 |5 |- |- |1060 |5 |
Таблица 1.5 – Данные о вкладах, депозитах
тыс. руб.
|Вкладчик |Сумма и количество вкладов |
| |Рубли |Прочая валюта |Всего |
| |Сумма |Количество |Сумма |Количество |Сумма |Количество |
|1 |3130 |1 |2320 |1 |5450 |2 |
|2 |3670 |1 |- |- |3670 |1 |
|3 |4030 |1 |- |- |4030 |1 |
|4 |1650 |1 |1270 |1 |2920 |2 |
|5 |5820 |1 |- |- |5820 |1 |
|ИТОГО |18300 |5 |3590 |2 |21890 |7 |
Таблица 1.6 – Данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам
тыс. руб.
|Группы |Сумма |Сумма задолжности по основному долгу |Всего ссудная|
|кредитн|просроченной |со сроком, оставшимся до даты |задолженность|
|ого |задолженности |погашения | |
|риска |по основному | | |
| |долгу | | |
| | |до 30 |от 31 до |от 181 дня|свыше | |
| | |дней |180 дней |до 1 года |1 года| |
|1 |- |1589 |248965 |123957 |- |374511 |
|2 |- |- |3000 |- |31363 |34363 |
|3 |- |- |- |- |- |- |
|4 |- |- |- |- |- |- |
|ИТОГО |- |1589 |251965 |123957 |31363 |408874 |
Задание 2. Анализ кредитоспособности заемщика
Таблица 1.7 – Исходные данные по запрашиваемой ссуде
тыс. руб.
|Показатели |Вариант 2 |
|Сумма кредита, тыс. руб. |1755 |
|Срок |1 год |
|Вид обеспечения |Залог имущества |
Таблица 1.8 – Аналитические статьи баланса предприятия
тыс. руб.
|Актив |
|Размещение имущества |01.01.1999г|01.01.2000г. |
| |. | |
|1 |2 |3 |
|Иммобилизованные средства (внеоборотные | | |
|активы) А1 | | |
|Нематериальные активы |500 |603 |
|А2 | | |
|Основные средства |24615 |30502 |
|А3 | | |
|Прочие внеоборотные активы |3200 |3500 |
|А4 | | |
|ИТОГО |28315 |34605 |
|А5 | | |
|Мобильные средства (оборотные активы) | | |
|А6 | | |
|Запасы и затраты |14965 |16755 |
|А7 | | |
|Расчеты с дебиторами |4005 |4195 |
|А8 | | |
|Краткосрочные финансовые вложения |450 |600 |
|А9 | | |
|Денежные средства |1235 |1725 |
|А10 | | |
|Прочие оборотные активы | | |
|А11 | | |
|ИТОГО |20655 |23275 |
|А12 | | |
|Убытки | | |
|А13 | | |
| ВСЕГО |48970 |57880 |
|А14 | | |
| |
| |
|Пассив |
|Источники средств |01.01.1999г|01.01.2000г. |
| |. | |
|1 |2 |3 |
|Собственные средства | | |
|Уставный капитал |280 |280 |
|П1 | | |
|Добавочный капитал |34975 |40243 |
|П2 | | |
|Резервный капитал |285 |357 |
|П3 | | |
|Фонды накопления |1200 |1380 |
|П4 | | |
|Нераспределенная прибыль |410 |1170 |
|П5 | | |
|ИТОГО |37150 |43430 |
|П6 | | |
|Заемные средства | | |
|Долгосрочные кредиты и займы |1000 |1800 |
|П7 | | |
|Краткосрочные кредиты и займы |3500 |4700 |
|П8 | | |
|Кредиторская задолженность |6805 |7175 |
|П9 | | |
|Прочие краткосрочные пассивы |515 |775 |
|П10 | | |
|ИТОГО |11820 |14450 |
|П11 | | |
|ВСЕГО |48970 |57880 |
|П12 | | |
|Финансовые результаты деятельности: |за 1999г. |за 2000г. |
|Выручка от реализации |90810 |140590 |
|П13 | | |
|Балансовая прибыль |10560 |15360 |
|П14 | | |
Задание 3. Анализ соблюдения нормативов деятельности коммерческого банка
после выдачи кредита
На основе данных по запрашиваемой ссуде в задании 2 необходимо:
. Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи
ссуды коммерческим банком;
. Сделать вывод о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой
ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;
. Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.
2. Задание 1 - Анализ выполнения банком экономических нормативов
1. Собственные средства (капитал нетто) банка.
Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного
капитала.
Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать
следующую таблицу:
Таблица 2.1– Расчет собственных средств (капитала) банка
|№ |Наименование |Порядок расчета |Сумма тыс.|
|стр|показателя | |руб. |
|оки| | | |
|1 |2 |3 |4 |
|Основной капитал | |
|01 |Уставный капитал |Балансовый счет 102 |8670 |
|02 |Эмиссионный доход |Балансовый счет 10602 |- |
|03 |Безвозмездно |Балансовый счет 10603 |- |
| |полученное имущество | | |
|04 |Фонды |Балансовый счет 107 |17689 |
|05 |Нераспределенная |Положительный результат от: бал. |-9537 |
| |прибыль текущего |сч. (701+70301+61305...61308) – | |
| |периода |(702+70401+70501+61401+61405...614| |
| | |08) | |
|06 |Часть резерва под |Балансовые счета |- |
| |обесценение вложений в|(60105+60206+50804+50904+ | |
| |ценные бумаги |51004+51104) | |
|07 |Источники основного |Сумма строк с 01 по 06 |16822 |
| |капитала | | |
| |ИТОГО: | | |
|08 |Нематериальные активы |Балансовые счета (60901+60902) - |740 |
| | |60903 | |
|09 |Собственные |Балансовый счет 10501 |- |
| |выкупленные акции | | |
|10 |Непокрытые убытки |Положительный результат от: |- |
| |предшествующих лет |Балансовые счета (70402+70502) - | |
| | |70302 | |
|11 |Убыток отчетного года |Положительный результат от: |10969 |
| | |балансовые счета | |
| | |(702+70401+70501+61401+61405...614| |
| | |08) – (701+70301+ часть 61301) | |
|12 |Основной капитал |Строка 07 минус сумма строк с 08 |5113 |
| |ИТОГО: |по 11 | |
|Дополнительный капитал | |
|13 |Прирост стоимости |Часть балансового счета 10601 |7615 |
| |имущества за счет |(взять 50%) | |
| |переоценки, | | |
| |произведенной до | | |
| |01.01.97г. | | |
|14 |Часть резерва на |Часть балансовых счетов, |424,7 |
| |возможные потери по |относящиеся к резервам под ссуды | |
| |стандартным ссудам |первой группы риска: взять 10% от | |
| | |фактически созданного резерва | |
| | |(счета 45209 и 45508), но не более| |
| | |1,25% от суммы активов, взвешенных| |
| | |с учетом риска в соответствии с | |
| | |Инструкцией ЦБ РФ №1. | |
|15 |Фонды, сформированные |Не подтвержденная аудиторской |0 |
| |в текущем году (или их|фирмой часть балансового счета 107| |
| |часть) |(не включенная в состав основного | |
| | |капитала): принять равной 0. | |
|16 |Прибыль текущего года |Не подтвержденная заключением |0 |
| |и предшествующих лет |аудиторской фирмы прибыль: принять| |
| |(их часть) |равной нулю. | |
|17 |Субординированный |Часть балансовых счетов 31309, |0 |
| |кредит (заем) |31409, 42807, 42907, 43007, 43107,| |
| | |43207, 43307, 43407, 43507, 43607,| |
| | |43707, 43807, 43907, 44007 в | |
| | |размере, удовлетворяющем | |
| | |требованиям договора о | |
| | |предоставлении субординированного | |
| | |кредита. | |
|18 |Часть уставного |Части балансовых счетов 102 и 103 |0 |
| |капитала, |принять равными нулю. | |
| |сформированного за | | |
| |счет капитализации | | |
| |переоценки имущества | | |
| |банка | | |
|19 |Привилегированные |Часть балансового счета 103 |0 |
| |акции некумулятивные | | |
|20 |Источники |Сумма строк с 13 по 19 |8039,7 |
| |дополнительного | | |
| |капитала | | |
| |ИТОГО: | | |
|21 |Источники |Субординированный кредит |2557 |
| |дополнительного |включается в состав | |
| |капитала с учетом |дополнительного К в размере (50% |5113 |
| |ограничений |величины основного К. | |
| | |Сумма строк 13-19 включается в | |
| | |расчет К в размере (100% величины | |
| | |основного К. | |
| | |Если основной К (строка 12) ( 0, | |
| | |то источники дополнительного К не | |
| | |включаются в расчет капитала | |
| | |банка. | |
|22 |Дополнительный капитал|Строка 20 с учетом строки 21 |7670 |
| | | | |
| |ИТОГО: | | |
|23 |Величина |Взять код 8949 |6371 |
| |недосозданного резерва| | |
| |под возможные потери | | |
| |по ссудам 2-4 группы | | |
| |риска и под | | |
| |обесценение вложений в| | |
| |ценные бумаги | | |
|24 |Просроченная |Взять код 8970 |2120 |
| |дебиторская | | |
| |задолженность свыше 30| | |
| |дней | | |
|25 |Вложения в акции |Части балансовых счетов 50903, |0 |
| |дочерних и зависимых |51003, 51103, 60202, 60203, 60204.| |
| |хоз. обществ и в | | |
| |капитал |Балансовые счета 50802, 50803, | |
| |банков-резидентов |601А, 60201. | |
|26 |Субординированные |Части балансовых счетов 32009, |0 |
| |кредиты, |32209 | |
| |предоставленные | | |
| |кредитным | | |
| |организациям-резидента| | |
| |м | | |
|27 |Промежуточный |Сумма строк 12 и 22 минус сумма |4292 |
| |ИТОГ: |строк с 23 по 26 | |
|28 |Кредиты, гарантии и |Код 8948 |23041 |
| |поручительства, | | |
| |предоставленные | | |
| |акционерам и | | |
| |инсайдерам сверх | | |
| |лимитов, установленных| | |
| |нормативами Н9, Н9.1, | | |
| |Н10, Н10.1 | | |
|29 |Превышение затрат на |Код 8971 |17594 |
| |приобретение | | |
| |материальных активов | | |
| |над собственными | | |
| |источниками средств | | |
|30 |Собственные средства |Строка 27 минус сумма строк 28 и |-36343 |
| |(капитал) |29 | |
| |ИТОГО: | | |
Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов,
установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем
порядке.
Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований
банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в
отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия
которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.
1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх
лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру
составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4
Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4
А3=7990,4
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и
поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины,
установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.
Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам
(нарушение норматива Н9.1):
Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321
Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх
установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.
2) Определение величины кредитов, предоставленных
инсайдерам сверх установленного лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:
В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04
Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по
остальным инсайдерам:
В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и
поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного
размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.
Нарушение норматива H10.1:
Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.
Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх
установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.
3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041.
Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам
тыс. руб.
|Группы |Сумма |Сумма задолжности по основному|Всего |Резерв на |
|кредит-|просрочен-|долгу со сроком, оставшимся до|ссудная |возможные |
|ного |ной |даты погашения |задол-же|потери по |
|риска |ссудной | |нность |ссудам |
| |задолжен-н| | | |
| |ости | | | |
| | |до 30|от 31 |от 181 |свыше | |% |Расчет-|
| | |дней |до 180|до 1 |1 года| | |ный |
| | |(вкл)|дней |года | | | | |
| | | |(вкл) |(вкл) | | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|1 |- |1589 |248965|123957 |- |374511 |1 |3745 |
|2 |- |- |3000 |- |31363 |34363 |20 |6873 |
|3 |- |- |- |- |- |- |50 |- |
|4 |- |- |- |- |- |- |100 |- |
|Итого |- |1589 |251965|123957 |31363 |408874 |- |10618 |
После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с
суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует
нарушение требований.
Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является
нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной
валюте, депонированных в Банк России.
Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов
тыс. руб.
|Показатели |Счета в рублях |Счета в иностранной |Итого |
| | |валюте | |
|1 |2 |3 |4 |
|Итого |522098 |130524 |652622 |
|Резерв расчетный |36547 |9137 |45684 |
|Фактически |52639 |9903 |62542 |
|зарезервировано | | | |
|Подлежит |- |- |- |
|дополнительному | | | |
|резервированию | | | |
|Подлежит возврату |16092 |766 |16858 |
После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4
на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные
потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.
Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета
обязательных экономических нормативов банка
|Наименование |Код |Сумма |Данные |
| |обозначения|(тыс. |используемые|
| | |руб.) |при расчете |
| | | |нормативов |
|1 |2 |3 |4 |
|Кредиты, гарантии и поручительства, |8948 | |Н1 (К, Ар) |
|предоставляемые банком своим акционерам| |23041 | |
|и инсайдерам сверх лимитов, | | | |
|установленных нормативами Н9, Н9.1, | | | |
|Н10, Н10.1 | | | |
|Величина недосозданного резерва на |8949 |6371 |Н1 (К, Ар) |
|возможные потери по ссудам и под | | | |
|обесценение ценных бумаг (Взять «итого»| | | |
|таблицы 2.2 минус балансовые счета | | | |
|45209 + 45508). | | | |
|Обязательства банка в драгоценных |8957 |6858 |Н14 |
|металлах по депозитным счетам и по | | | |
|счетам клиентов до востребования и со | | | |
|сроком востребования в ближайшие 30 | | | |
|дней, счет 20313. | | | |
|Резервы на возможные потери по ссудам в|8968 |4247 |Н1 (К) |
|части, сформированной под ссуды 1 | | | |
|группы риска, часть счетов 45209, 45508| | | |
|(Взять из таблицы 2.2) | | | |
|Дебиторская задолженность длительностью|8970 |2120 |Н1 (К) |
|свыше 30 дней (Взять 20% от суммы | | | |
|счетов 474А и 603А) | | | |
|Сумма дебетовых остатков по счетам: |8971 |17594 |Н1 (К, Ар) |
|604, | | | |
|-606П, 609А-П, 611А-П, превышающая | | | |
|собственные источники: 102, 106, 107, | | | |
|701, -702, 703, -705. В случае | | | |
|получения при расчете кода 8971 | | | |
|отрицательного значения «собственных | | | |
|источников» в код 8971 проставляется | | | |
|сумма указанных выше дебетовых | | | |
|остатков. | | | |
|Ссуды, гарантированные Правительством |8973 |9321 |Н1 (Ар) |
|РФ | | | |
|Ссуды под залог ценных бумаг субъектов |8978 |2451 |Н1 (Ар) |
|РФ и местных органов власти. | | | |
|Задолжности банку, сроком погашения в |8989 |0 |Н3, Н5 |
|течение ближайших 30 дней, итого в том | | | |
|числе: | | | |
|Суммы переплаты, подлежащие возврату | | | |
|банку на данную отчетную дату из фонда | | | |
|обязательных резервов, части счетов | |0 | |
|30202, 30204 (см таб. 2.3) | | | |
|Кредиты другим заемщикам (исключая | | | |
|пролонгированные), части счетов | | | |
|45204...45208, 45503...45507 (Из таб | |8482 | |
|1.9, 1.10) | | | |
|Дебиторская задолженность (Взять 80% | | | |
|счетов 474А, 603А) | | | |
|Обязательства банка со сроком |8991 | |Н3 |
|использования (истечения) в ближайшие | | | |
|30 дней, всего в том числе: | | | |
|Депозиты и счета клиентов в драгоценных| |3429 | |
|металлах: часть счетов 20313 (взять | | | |
|50%); | |2450 | |
|Кредиты и депозиты банков: счет 31304; | | | |
|Вклады и депозиты: часть счетов | |243488 | |
|42303...42307 (взять 60% суммы этих | | | |
|счетов) | | | |
|50% от суммы гарантий и поручительств, |8993 |0 |Н3 (Овт) |
|выданных банком со сроком исполнения в | | | |
|течение ближайших 30 дней (Взять 40% от| | | |
|внебалансового счета 91404) | | | |
|Долгосрочные ссуды (сроком погашения |8996 |31363 |Н4 |
|свыше года) (взять данные для расчета | | | |
|резерва на возможные потери по ссудам) | | | |
|(См. таб. 2.2) | | | |
|Обязательства банка сроком погашения |8997 |0 |Н4 (Од) |
|свыше одного года (Взять 60% от счета | | | |
|42306) | | | |
|Совокупная величина крупных кредитных |8998 |27500 |Н7 |
|рисков (См. таб. 1.5) | | | |
|Обязательства кредитной организации в |8999 |2054 |Н11 (Вкл) |
|части счета 523. | | | |
В соответствии с данной методикой размер капитала банка равен:
К = - 36343.
2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.
1. Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе
балансовых данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых
счетов (таблица 2.5).
Таблица 2.5 – Активы банка, взвешенные с учетом риска
тыс. руб.
|Активы |Сумма |
|I группа |2864 |
|Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке |0 |
|России (счета 30102, 319)(0 | |
|Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ (счета 30202, |0 |
|30204)(0 | |
|Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в |2864 |
|хранилищах и в пути (счета 202, (20302...20308)А)(0,02 | |
|II группа |932 |
|Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973)(0,10 |932 |
|III группа |490 |
|Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов |490 |
|власти (код 8978)(0,20 | |
|Синдицированные кредиты ( 0,20 |0 |
|Ссуды под поручительство органов власти субъектов РФ (0,20 |0 |
|IV группа |- |
|V группа |651241 |
|Все прочие активы (1,00 |651241 |
|Итого: активы с учетом риска + выданные гарантии |655527 |
2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)
определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к
суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:
Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100% , где (2.1)
К – собственные средства (капитал) банка;
Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска (таб. 2.5);
Рц – созданный резерв под обесценение ценных бумаг;
Рк – код 8987;
Рд – резерв на возможные потери по прочим активам (код 8992)
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на
внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.
Для упрощения принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными
нулю, тогда формула 2.1 имеет вид:
Н1=К / Ар * 100%=(-36343)/(655527)*100%=-5,5%
Мы получили отрицательное значение норматива Н1=-5,5%, то это может
свидетельствовать о полном невыполнении требований этого норматива, т.к.
собственный капитал банка имеет отрицательное значение.
3. Нормативы ликвидности банка.
Под ликвидностью банка понимается его способность своевременно
обеспечить выполнение своих обязательств. Рассчитываются нормативы
мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4), и общей (Н5) ликвидности.
3.1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как
отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по
счетам до востребования:
Н2=ЛАм/ОВм*100%, где (2.2)
ЛАм – высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах:
202, 30102;
ОВм – обязательства до востребования: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301,
60301, 60322.
Н2=154156 / 243262 * 100% = 63%
Минимальное значение данного показателя – 20%, следовательно,
обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100%
за счет наиболее ликвидных активов.
3.2. Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования и на срок до 30 дней:
Н3=ЛАт/ОВт*100%, где (2.3)
ЛАт – ликвидные активы, рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм,
45203, код 8989;
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 31304, 31404,
402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991.
Н3=(162638)/(245712-249367)*100%= - 4449,7%
Отметим, что банк не выполняет нормативы по этому показателю, т.к.
минимальное значение норматива Н3=70%. Таким образом, на лицо
несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до
востребования на срок до 30 дней.
3.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как
отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии
и поручительства сроком погашения свыше года, к собственным средствам
(капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам,
полученным кредитам и другим долговым
обязательствам сроком погашения свыше года:
Н4= (Крд / (К+ОД))*100%, (2.4)
где Крд - долгосрочные кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в
том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше
года (код 8996),
ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком (код
8997).
Н4=31363/0*100%=0%
Максимально допустимое значение норматива Н4=120%, то есть банк
выполняет этот норматив: текущих ликвидных активов достаточно для
осуществления операций.
3.4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как
процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:
Н5 = (ЛАт / (А - Ро)) * 100%, (2 5)
где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на
счетах 702,705;
Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета 30202, 30204.
Н5=162638/(700765-62542)*100%=25%.
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере
20%. В данном случае банк превышает этот норматив, т.е. текущих ликвидных
активов достаточно для осуществления текущих операций.
4. Максимальный размер рыска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств
(капитала) банка:
Н6= (Крз/К) х 100%, (2.6)
где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским),
учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и
суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (счет 60315).
Н6=8730/(-36343)*100%=-24%
Так как максимальное значение этого норматива — 25%, то можно сделать
вывод, что этот норматив выполняется банком, то есть у банка достаточно
средств, чтобы покрыть возможный риск самого крупного заемщика, риск банка
при этом незначителен. Данный показатель отрицательный, т.к. величина
собственного капитала отрицательна.
5. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как
процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и
собственных средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска
осуществляется по формуле:
Н7 = (Кскр/К)*100% (2.7)
где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код
8998).
Крупным кредитным риском является превышение величины Крз (пункт 4), а
также величин Кра и Кри (пункты 7 и 9) величины 5% собственных средств
(капитала) банка.
Н7= 27500/(-36343)*100% = -76%
По нормативу величина крупных кредитов и займов не должна превышать
размер капитала банка более чем в 8 раз. Значение этого показателя у банка
значительно меньше нормативного. Данный показатель меньше нуля, т.к.
величина собственного капитала отрицательна.
6. Максимальный размер риска не одног кредитора (вкладчика) (Н8)
устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов и
собственных средств (капитала) банка:
Н8 = (Овкл/К)*100%, (2.8)
где Овкл - совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой
связанных кредиторов (вкладчиков):
а) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования),
полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах — взвешенные с
учетом риска (с оставшимся сроком до возврата Тр > Тк > 100%
Соблюдение «золотого правила» означает, что экономический
потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.
0,69 > 0,65 > 1,74 > 100%
Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло
экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.
Рейтинговая оценка вычисляется следующим образом:
Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового
левереджа и ликвидности (таблицы 3.1) дает 10% для рейтинговой оценки,
несоблюдение, коэффициента - 0%
Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное
значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки,
если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%.
Выполнение «золотого правила экономики» дает 5%, невыполнение - 0%.
Итого, получается, что рейтинговая оценка нашего предприятия равна 0%.
Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100%.
|Оценка |Характеристика |
|100% |Высокая кредитоспособность, отличное финансовое состояние|
|80-90% |Хорошее финансовое состояние, хороший |
| |уровень кредитоспособности |
|60-70% |Удовлетворительное финансовое состояние, |
| |уровень кредитоспособности |
|40-50% |Предельное финансовое состояние, предельно допустимый |
| |уровень кредитоспособности |
|0-30% |Финансовое состояние хуже предельного, кредитоспособность|
| |ниже предельной |
Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели,
рассчитанные на его основе, являются моментными данными, и в связи с этим
анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться
анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные
показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной
деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо
рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что
позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия.
Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом
условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий»
подразумеваются любые отклонения, делающие ссуду менее выгодной для
кредитора, чем было предусмотрено первоначально.
В модель Чессера входят следующие шесть переменных:
X1 = (Наличность+Легко реализуемые ценные бумаги)/Совокупные активы =
=(А9 + А10)/(А14-А13) = 0,04.
Х2 = Нетто-продажи / (Наличность + Легко реализуемые ценные бумаги) =
= П13 / (А9 + А10)= 60.
Х3 = Брутто-доходы / Совокупные активы = П14/ (А14 - А13) = 0,27.
Х4 = Совокупная задолженность / Совокупные активы = П11/ (А14 - А13) =
= 0,25.
Х5 = Основной капитал/Чистые активы = A3/(А14-А13-П8-П9)=
= 0,66.
Х6 = Оборотный капитал / Нетто -.продажи = А12 / П13 = 0,17.
Оценочные показатели модели Чессера следующие:
у =-2,0434+(-5324X1)+0,0053X2–6,6507X3+4,4009X4–0,0791X5–0,1020X6=
= -2,7
Переменная у, которая представляет собой линейную комбинацию независимых
переменных, используется в следующей формуле для оценки вероятности
невыполнения условий договора.
Р=1/(1+е -y)=0,94,
где е = 2,71828.
Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности
невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше
вероятность невыполнения договора для данного заемщика.
В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора
используются следующие критерии:
если Р > 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит
условий договора;
если Р
| Для добавления страницы "Анализ организации коммерческих банков" в избранное нажмине Ctrl+D |
|
|
|
|
|
|
